الفاتورة الالكترونية

الفاتورة الالكترونية هي الأكثر بَحْثنَا على مواقع التواصل الاجتماعي، ذلك تزامناً مع قرارات هيئة الزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية بالإضافة إلى تطور وسائل السداد الإلكتروني والحد من استخدام السداد النقدي على مستوى المؤسسات والأفراد.

 

الهدف من وجود الفاتورة الضريبية  الإلكترونية هو التغلب على عوائق الفواتير الورقية والتي تمثل عبئاعلى صاحب العمل، لانعدام المرونة في تسييرها وتحصيلها وحصرها وتحليلها، أما الآن فقد أوجد التطور فكرة الفاتورة الإلكترونية في المملكة الأمر الذي سيغير كثير من نظرة العملاء والشركات إليها كونها حملًا كبيرًا.

تتميز الفاتورة  الإلكترونية بالسهولة والسلاسة في التعامل، حيث يمكن إصدارها وإرسالها للعملاء وتحصيلها فى جزء في الثانية.

 

ما هي الفاتورة الالكترونية؟

الفاتورة الإلكترونية هي وثيقة رقمية تثبت معاملات البيع وتساعدك على حفظ البيانات وتبادلها عبر الإنترنت بدلاً من التعاملات الورقية، وتتميز بأنه يتم إعدادها والتوقيع عليها إإِلِكْتِرُونِيًّا وإرسالها واستلامها بمعرفة الممول من خلال المنظومة ومراجعتها والتحقق منه  لَحْظِيًّا من جانب المصلحة.

 

ما هي هيئة الزكاة والدخل؟

تم إنشاء هيئة الزكاة والدخل في عام 2021 بعد صدور قرار بدمج الهيئة العامة للزكاة والدخل مع الهيئة العامة للجمارك في هيئة واحدة باسم هيئة الزكاة والدخل “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك”.​

 

يتمثل دور الهيئة في تحصيل الضرائب والرسوم الجمركية وجباية الزكاة، بهدف تحقيق التكافل بين جميع فئات المملكة والتأكد من التزام المكلفين بالواجبات المفروضة عليهم. 

تهدف هيئة الزكاة والدخل أيضا إلى تسهيل التجارة وحماية الأمن الوطني، بالإضافة إلى تنظيم الأنشطة المتعلقة بالعمل الجمركي والمنافذ الجمركية. وذلك للنهوض بمستوى الأعمال الجمركية إلى أقصى درجة من الإنتاجية والكفاءة.

 

 الهدف الأساسي لهيئة الزكاة والدخل

•  التركيز على العميل وخدمته مع الحرص على تقديم أعلى جودة للخدمات.
• التأكد من التزام المكلفين بالأنظمة واللوائح 
• الاهتمام بالاختصاصات المقررة نظاميا دون الإخلال بمسئوليات الجهات الأخرى. 
• جمع الزكاة وتحصيل الضرائب من المكلفين بها بانتظام.
• تسهيل وتقديم كل الخدمات بأفضل جودة لمساعدة المكلفين على أداء واجباتهم.
• تتبع المكلفين وتنفيذ ما يلزم من إجراءات للتأكد من تحصيل المستحقات.
• نشر الوعي بين المكلفين بأهمية التزامهم بقوانين هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• تعزيز التعاون وتبادل الخبرات بين الهيئات والمنظمات الدولية داخل المملكة العربية السعودية وخارجها.
• تمثيل المملكة في المنظمات والهيئات والمؤتمرات الإقليمية ذات الصلة باختصاصات الهيئة.

 

مميزات تطبيق الفاتورة الإلكترونية في المملكة:

 

• التوقيع الفاتورة إِلِكْتِرُونِيًّا  بما يضمن تأمين كامل لبيانات الفواتير وإثبات الحجية القانونية على مستخدمي المنظومة.
• تكويد موحد للسلع والخدمات.
• تسهيل إعداد الإقرارات الضريبية.
• الاستغناء عن فكرة الاحتفاظ بالفواتير الورقية.
• تسهيل الفحص الضريبي وسهولة التواصل مع مصلحة الضرائب إِلِكْتِرُونِيًّا.
• تجنب التعامل مع الشركات الوهمية.
• لا يمكن التزوير فيها مطلقًا.
• تضمن وجود رقم فريد لا يتكرر، شكل ومحتوى موحد للفاتورة.
• سهولة اكتشاف الأخطاء المحاسبية والضريبية.
• حفظ بيانات الفاتورة الإلكترونية وإمكانية استعراضها وطباعتها.
• الإخطارات اللحظية لكل من البائع والمشتري لمشاركتهم بيانات الفواتير.

• المنافسة العادلة بين التجار والمساواة الضريبية بينهما، ومنع التهرب الضريبي.
•  حماية المستهلك.
• سرعة العمليات التجارية ودقتها.

 

 مراحل تطبيق الفاتورة الإلكترونية في المملكة​​

 

بعد الانتهاء من تطبيق المرحلة الأولى (مرحلة الإصدار) للفاتورة الإلكترونية بداية من تاريخ 4 ديسمبر 2021 والتي تتطلب من المكلفين إصدار الفواتير وحفظها إلكترونياً باستخدام نظام فوتره إلكتروني متوافق مع متطلبات هيئة الزكاة والدخل.

 

نحن الآن بصدد البدء في تطبيق المرحلة الثانية للفاتورة الإلكترونية المعروفة باسم مرحلة الربط والتكامل للفاتورة الإلكترونية إعتبارا من 1 يناير 2023، حيث يتم خلالها ربط أنظمة الفواتير الإلكترونية الخاصة بالمكلف مع نظام هيئة الزكاة والدخل بشرط إصدار الفواتير بالصيغة المطلوبة

 

تطبيق الفاتورة الالكترونية المملكة العربية السعودية 

تعتبر المرحلة الأولى من تطبيق الفاتورة الإلكترونية والتي بدأت في ديسمبر 2021 مرحلة تدريبية للشركات لا تستلزم الربط أو التكامل مع هيئة الزكاة والضريبة (هيئة الزكاة والدخل).

 

المرحلة الأولى من نظام الفوترة الإلكترونية تتطلب فقط من الممول إصدار فواتيره الإلكترونية من خلال نظام معتمد من هيئة الزكاة والدخل مع مراعاة البيانات الواجب توافرها بحسب نوع الفاتورة، كتوافر رقم التسجيل الضريبي في الفواتير الضريبية.

 

المرحلة الثانية للفاتورة الإلكترونية والتي يُطلق عليها البعض مرحلة التكامل مع هيئة الزكاة والضريبة تبدأ في 1 يناير 2023، والغرض منها أن كل فاتورة تصدر عنك تصل للهيئة في الوقت نفسه، وهذا يتطلب  معايير أكثر صرامة ومراقبة.

 متطلبات تطبيق الفاتورة الالكترونية في المملكة العربية السعودية

البيانات الواجب توافرها في الفاتورة الضريبية الالكترونية بين منشأتين أو منشأة وجهة حكومية هي: 

• عنوان الفاتورة (فاتورة ضريبية). مرحلة أولى
• معلومات البائع. مرحلة أولى
• تعريف إضافي للمورد مثل رقم السجل التجاري. مرحلة ثانية 
• معلومات المشتري. مرحلة أولى
• رمز الاستجابة السريعة QR Code. مرحلة ثانية 
• تاريخ ووقت إصدار الفاتورة. مرحلة أولى 
• إجمالي سعر الفاتورة غير شامل ضريبة القيمة المضافة مرة، وشامل ضريبة القيمة المضافة مرة أخرى. مرحلة ثانية 
• الرقم التسلسلي للفاتورة. مرحلة أولى 

بيانات الفاتورة الضريبية الإلكترونية بين منشأة ومستهلك هي:

• عنوان الفاتورة الإلكترونية (فاتورة ضريبية مبسطة). مرحلة أولى
• معلومات المشتري. مرحلة أولى
• الرقم التسلسلي للفاتورة. مرحلة أولى 
• رمز الاستجابة السريعة QR Code. مرحلة أولى 
• معلومات البائع. مرحلة أولى
• وجوب شمول إجمالي مبلغ كل منتج وإجمالي الفاتورة الإلكترونية ككل لضريبة القيمة المضافة. مرحلة ثانية
• تاريخ إصدار الفاتورة. مرحلة أولى 
• عنوان المتجر. مرحلة أولى 
• رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة. مرحلة أولى

شروط اختيار نظام إصدار الفواتير الإلكترونية؟

هناك الكثير من البرامج المحاسبية غير معتمدة من هيئة الزكاة والدخل، ولكي يكون البرنامج معتمدا، هناك شروط من اللازم توفرها في النظام وهي:

• وجود واجهة بيانات المستخدم APIs حتى تتكامل الفواتير الإلكترونية مع هيئة الزكاة والدخل.
• وجود نظام سحابي، حتي يتم تخزين البيانات من خلاله على سحابة مؤمنة.
• وجود رقم تعريف موحد خاص بكل فاتورة.
• مطابقة الفاتورة الصادرة عن النظام لمواصفات الهيئة.
• احتواء الفاتورة على رمز الاستجابة السريعة QR Code.
• استخدام الختم الإلكتروني لتشفير الفاتورة والحفاظ على أمن البيانات. 
• تشفير البيانات الكلية لكل فاتورة من خلال دالة تشفير خاصة بها.
• ترقيم الفواتير الصادرة عن النظام بعداد تلقائي.

من الجهات الملزمة بتطبيق الفواتير الإلكترونية؟

يلزم تطبيق الفاتورة الإلكترونية كل من يمارس النشاط الاقتصادي في المملكة العربية السعودية وتنطبق عليه ضريبة القيمة المضافة. ويتم استثناء الممولين غير المقيمين في المملكة. الممولون الذين تجاوزت إيراداتهم السنوية 375.000 ريال هم من يُطَبَّق عليهم ضريبة القيمة المضافة. 

عقوبة التخلف عن تطبيق الفاتورة الإلكترونية في المملكة

بدأت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية بتطبيق الغرامات بداية من المرحلة الأولى، وتبدأ هذه الغرامات بـ 5 آلاف ريال سعودي، وتتصاعد لغرامات أشد.

تُطَبِّق الغرامات على كل من:

•  لم يقم بإصدار فواتيره  إِلِكْتِرُونِيًّا من الأساس
• يقوم بإصدار فواتير لا تتطابق مع الشروط والمواصفات الفنية للفاتورة المذكورة لكل مرحلة
• يقوم بالتعديل والحذف على الفواتير بعد إصدارها.

 هناك عقوبات غير مالية تبدأ بالإنذار، في حالات عدم الإبلاغ عن حدوث خلل فني يؤدي لعدم وصول الفواتير للهيئة مهما كانت الفترة مؤقتة.

إلغاء الفواتير الالكترونية باستخدام المنظومة

إذا كنت ترغب في إلغاء الفاتورة الإلكترونية بعد إصدارها، فإن المنظومة تسمح لك بذلك خلال مدة يحددها القانون. وفي هذه الحالة يجب على البائع طلب إلغاء الفاتورة على المنظومة التي ترسل للمشتري إخطارًا بالإلغاء.

للمشتري الحق في قبل أو رفض إلغاء الفاتورة، وعند الموافقة على إخطار الإلغاء يُلغى المستند وتصبح حالة الفاتورة على المنظومة(ملغاة) وفي حالة رفض المشتري إلغاء المستند لا يلغى المستند ويعتبر في هذه الحالة مستندا صحيحا على المنظومة.

ما هي بعض الأمثلة على أنظمة الفوترة الالكترونية؟

• أجهزة الكاشير.
• أجهزةالكاشير الافتراضية على الأجهزة اللوحية.
• برامج الفوترة الإلكترونية المثبتة على جهاز كمبيوتر.
• برامج الفوترة الإلكترونية المثبتة على الهاتف أو الجهاز اللوحي.
• الحلول السحابية أمثلة على أنظمة الفوترة الإلكترونية.

من الضروري حدوث توافق بين هذه الحلول والمواصفات التي أصدرتها هيئة الزكاة والدخل. وللتأكد من ذلك..بإمكانك الإتصال بمزودي  الأنظمة الإلكترونية والحلول التقنية. 

متطلبات المرحلة الثانية من الفاتورة الالكترونية

​المرحلة الثانية للفاتورة الإلكترونية أو ما يٌسميها البعض (الربط  والتكامل للفاتورة الإلكتونية) في المملكة العربية السعودية نافذة اعتبارًا من 1 يناير 2023م بشكل تدريجي وعلى مجموعات، ويجب على المكلف معرفة متطلبات المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية وتتمثل في:

استخدام نظام فوترة إلكتروني متوافق مع متطلبات المرحلة الثانية: حتي يتمكن الممول من إصدار وحفظ فواتيره الإلكترونية بالصيغة المطلوبة (XML) أو (PDF/A-3). والتأكد من توافق نظام الفوترة الإلكتروني المٌستخدم مع جميع متطلبات الفوترة الإلكترونية بما في ذلك التأكد من قدرة النظام على الإتصال بالإنترنت.

تعرف ايضاً على اهم المقالات لدينا:-

اهم مهارات ادارة الاعمال من خلال مقال ادارة الاعمال

أهم النصائح لضمان ادارة المشاريع بنجاح من خلال مقال ادارة المشاريع

ابسط الطرق لإدارة الموارد البشرية في شركتك من خلال مقال ادارة الموارد البشرية